«Компаниям надо адаптироваться»: что такое НДС и почему его повышение так встревожило экономистов — объясняем простыми словами

Депутаты Госдумы предложили изменить ставку и порядок оплаты НДС. Новшества коснулись предприятий, работающих по упрощенной налоговой системе, кроме того, изменится и сама ставка. Что такое НДС, как его рассчитать и что изменится с 2026 года — наши коллеги из NGS.RU разбирались в этом материале.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это обязательный косвенный налог, который уплачивают с разницы между итоговой ценой товара или услуги и их себестоимостью. Если говорить проще, это «скрытый налог». Оплачивает его конечный потребитель, а компания, предоставившая товар или услугу, только передает эти средства в бюджет и отчитывается перед государством.

Например, вы приходите в магазин и покупаете там ноутбук стоимостью 200 тысяч рублей с учетом ставки НДС (22%). Прибыль продавца составит 163 934,43 ₽, а 36 065,57 ₽ продавец будет обязан перечислить в бюджет.

«НДС — это очень важный источник поступлений: в 2024 году он составил 36,7% от всех доходов бюджета», — рассказал корреспонденту НГС начальник Управления налогообложения и внутреннего учета ББР Банка Дмитрий Балыгин.

Представим, что вы производите бенто-торты. Сначала вам необходимо купить все необходимые ингредиенты для выпечки: муку, сахар, яйца. В цену каждого товара уже включен процент НДС, и вы его оплачиваете. Затем вы продаете свой продукт, закладывая и в его цену НДС, который теперь оплачивают ваши покупатели, а вы эту сумму отправляете в налоговую.

То есть налог на добавленную стоимость накладывается в первую очередь на продажу товаров и услуг.

Ваш бизнес тем временем растет, и для рекламы вы проводите бесплатный мастер-класс, где рассказываете, как испечь красивый бенто-торт. Обычно такие мероприятия платные, поэтому НДС вам тоже придется внести — по рыночной стоимости.

Безвозмездная передача товаров и услуг тоже облагается налогом.

Обертки, которые вы используете для своих изделий, из Италии. Производитель сам привозит их в страну и за это выплачивает пошлину на таможне, потому что импортные товары тоже попадают под НДС.

Когда вы будете делать ремонт в своей кондитерской, за это тоже придется заплатить не только рабочим, но и в налоговую. Сумма рассчитывается с общей стоимости работ.

Наконец вы выросли до владельца корпорации по производству сладостей, в которую вошли две фабрики: одна занимается, к примеру, конфетами, другая — тортами. На передачу оборудования с одного предприятия на другое придется потратиться — снова НДС.

Сумма налога зачастую высчитывается из полученной выручки, но бывает, что определением может послужить и таможенная стоимость товара.

Платят практически все — от производителей до потребителей. Особенно это касается импорта — исключений в выплате налога просто нет. «Консультант+» в случае, если товар поступил из стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза), рекомендует идти в налоговую по месту учета, если из остальных стран — оплачивать сразу на таможне.

Но есть варианты, как избежать начисления НДС. Например, можно не платить, если вы открыли ИП и запатентовали свой товар, работаете по упрощенной системе налогообложения и зарабатываете меньше 10 миллионов рублей в год. Или если вы предоставляете медицинские услуги.

Никаких документов при этом оформлять не нужно. Это придется делать тем, кто работает на обычной налоговой системе, но прогорел и получил меньше 2 миллионов за 3 месяца. Как раз им, согласно инструкции УФНС России, надо подать запрос в налоговую, приложив выписки счетов. Единой формы заявления нет, писать можно в свободной форме, главное — прислать заявление до 20-го числа. Освобождение предоставляется на 1 год, после чего процедуру можно повторить или отказаться от нее.

Пока существует всего 5 ставок НДС.

0% чаще всего применяется к экспортируемым за границу товарам. Если ваше производство бенто-тортов расширилось и теперь вы поставляете изделия в Турцию, исходящий НДС платить не придется. При этом вы сможете вернуть налог, который заплатили поставщикам за муку, яйца и сахар.

5% и 7% действуют для компаний, работающих по «упрощенке» (УСН), если их доход превысил 10 миллионов рублей. 5% — если удалось заработать от 10 до 250 миллионов рублей, 7% — если выше 250 миллионов.

Ставка 10% применяется к особым, значимым товарам: например, книгам, продуктам питания, медицинским товарам — полный список указан в ст. 164 Налогового кодекса.

22% — основная ставка на 2026 год, которую повысили сразу на 2% и применяют во всех остальных случаях.

«Одновременно снижается порог дохода для применения упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС — с 60 до 10 миллионов рублей в год», — добавила руководитель бухгалтерской службы TaxSmart Мария Лоскутова.

Эксперт считает, что сначала нас ждет ускоренный рост инфляции — около 1%, рост цен и снижение потребительского спроса, но затем рост бюджетных доходов компенсирует часть потерь бизнеса. В долгосрочной перспективе реформа должна укрепить экономику страны.

«Дополнительная нагрузка ляжет на малый и средний бизнес, особенно на компании, которые ранее не платили НДС. Это увеличит административные издержки и потребует пересмотра цен. Компаниям стоит заранее адаптироваться: пересмотреть договоры, учет и ценовую политику с учетом новой ставки», — подчеркнула Мария Лоскутова.

Рассчитать налог на добавленную стоимость тоже не так просто. Вы не сможете выбрать процент и вычесть его из стоимости товара, нужно применить формулу.

Отчетность нужно подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сайт УФНС рекомендует отправлять документы в электронном виде — бумажные версии часто теряются, из-за чего может возникнуть неразбериха.

Уплачивают НДС частями: сначала определяется общая сумма налога за квартал, после чего она делится на 3 равные части. Эти платежи необходимо внести до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день выпадает на выходной, налог оплачивают в предшествующий ему рабочий день.